Στη Γερμανία, ο γενικός φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός, ξεκινά από 1% και σταδιακά αυξάνεται στο 42% ή, για τα πολύ υψηλά εισοδήματα, στο 45%. Εκείνη τη χρονιά, το ελάχιστο φορολογητέο είναι 10.347 ευρώ. Φορολογικός συντελεστής 42% ισχύει για εισοδήματα άνω των 57.051 ευρώ σύμφωνα με τα στοιχεία του 2020. Για φορολογητέο εισόδημα άνω των 270.500 ο φορολογικός συντελεστής είναι 45%.

Η συνολική εισφορά κοινωνικής ασφάλισης ανέρχεται περίπου στο 39,8% του ακαθάριστου μισθού. Η υποχρεωτική εισφορά υγείας που καταβάλλουν οι Γερμανοί είναι 14,6% του ακαθάριστου μηνιαίου εισοδήματος. Καθώς μοιράζεται εξίσου μεταξύ εργαζομένου και εργοδότη.

Εκτός από τον γενικό φόρο εισοδήματος, κάθε Γερμανός πληρώνει και έναν «φόρο αλληλεγγύης» (Solidaritätszuschlag ή «Soli»), ο οποίος μπορεί να φτάσει το 5,5% του γενικού φόρου εισοδήματος. Αυτός ο φόρος εισήχθη για τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης και των υποδομών στις ανατολικές περιοχές της Γερμανίας. Αλλά αυτό το ποσοστό δεν καταβάλλεται για τα πρώτα 972 € ή 1.944 € για τα παντρεμένα ζευγάρια.

Βρετανία

Στο Ηνωμένο Βασίλειο, ο φόρος εισοδήματος είναι και πάλι προοδευτικός. Και εδώ υπάρχει ένα αφορολόγητο ελάχιστο, το οποίο καθορίζεται για κάθε φορολογικό έτος. Για αυτό, για παράδειγμα, είναι 12.570 λίρες το χρόνο. Για εισόδημα μεταξύ 12.570 και 50.270 λιρών, ο συνολικός φόρος εισοδήματος είναι 20% και από 50.270 έως 150.000 λίρες – 40%. Πάνω από αυτό το ποσό, ο φόρος αυξάνεται στο 45%.

Οι ασφάλειες είναι επίσης διαφορετικές και εξαρτώνται από το εισόδημα. Παρέχουν πρόσβαση σε ορισμένες παροχές, συμπεριλαμβανομένης της κρατικής σύνταξης. Για τους μισθωτούς αφαιρούνται απευθείας από τον μισθό, ενώ για τους ελεύθερους επαγγελματίες πληρώνονται με φόρους μετά την υποβολή της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Για εισόδημα έως 8.840 λίρες ετησίως η ασφάλιση είναι 0%, για εισόδημα από 184,01 λίρες έως 967 λίρες την εβδομάδα είναι 12% και πάνω από 967 λίρες την εβδομάδα γίνεται 2%.

Γαλλία

Η ερώτηση “Τι είναι ο φόρος εισοδήματος στη Γαλλία;” δεν βρίσκει σίγουρη απάντηση, καθώς η χώρα έχει καθιερώσει μια συρόμενη κλίμακα, βάσει της οποίας διαφορετικές ομάδες του πληθυσμού πληρώνουν διαφορετικά ποσά, με το εύρος να κυμαίνεται από 0% έως 56%.

Για παράδειγμα, οι φόροι είναι χαμηλότεροι για οικογένειες και άτομα με παιδιά. Πριν από τον καθορισμό της βάσης υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, αφαιρούνται όλα τα μη φορολογητέα έξοδα. Μεταξύ αυτών είναι τα έξοδα για την εκπαίδευση των παιδιών, την ιατροφαρμακευτική περίθαλψη, τα έξοδα για την υποστήριξη μελών της οικογένειας που δεν έχουν πηγή εισοδήματος κ.λπ. Οι φόροι που οφείλονται στη Γαλλία δεν αφαιρούνται από τη μηνιαία αμοιβή. Η φορολογία βασίζεται στην αρχή της δήλωσης εισοδήματος από τους εργαζόμενους. Πληρώνουν τους δικούς τους φόρους στα αρμόδια γραφεία. Ο εργοδότης δεν παρακρατεί χρήματα ούτε αναλαμβάνει την ευθύνη για την πληρωμή φόρων.

Ρουμανία

Το πιο κοντινό σε εμάς είναι το φορολογικό σύστημα της Ρουμανίας. Ο κατ’ αποκοπή φόρος εισοδήματος εισήχθη εκεί το 2005, με αρχικό συντελεστή 16%, και από το 2018 μειώθηκε στο 10%. Ταυτόχρονα, υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις, για παράδειγμα, οι μισθοί μεταξύ 3.000 και 30.000 λέι στον κατασκευαστικό τομέα απαλλάσσονται από φόρους και όσοι εργάζονται σε πολύ μικρές επιχειρήσεις πληρώνουν φόρο μεταξύ 1 και 3% του εισοδήματος. Τα μερίσματα φορολογούνται με 5%.

Ελλάδα

Η φορολογία εισοδήματος στην Ελλάδα είναι αρκετά διαφορετική. Καθιερώθηκε επίσης μια προοδευτική κλίμακα, με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ να φορολογούνται με 22%, από 20.000 έως 30.000 ευρώ με 28%, από 30.000 έως 40.000 ευρώ με 36% και άνω των 40.000 ευρώ ο συντελεστής είναι 44%. Το εισόδημα νομικών ή φυσικών προσώπων που ασκούν αγροτικές δραστηριότητες υπόκειται σε χωριστό φόρο 24% και προκαταβολή 100%. Εξαίρεση υπάρχει για τις νέες εταιρείες που έχουν οικονομική δραστηριότητα για πρώτη φορά, για τις οποίες η κατάθεση είναι 50%. Οι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν για το εισόδημα από ακίνητα κυμαίνονται από 15% έως 45%. Τέλος, επιβάλλεται επαγγελματικός φόρος από 400 έως 1.000 ευρώ σε φυσικά πρόσωπα που ασκούν εμπορική δραστηριότητα.

Ισπανία

Το οικονομικό έτος στην Ισπανία ακολουθεί ένα ημερολογιακό έτος – αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στα τέλη Δεκεμβρίου. Οι φόροι χωρίζονται σε δύο είδη: το γενικό εισόδημα και το εισόδημα από αποταμιεύσεις. Επομένως, δεν έχει σημασία αν κερδίζετε από μια επιχείρηση ή έχετε χρήματα στην τράπεζα – αυτό το ποσό φορολογείται. Ο φορολογικός συντελεστής στην Ισπανία είναι προοδευτικός και εξαρτάται από το πόσα κερδίζετε. Καθορίζεται σε 24% για εισοδήματα έως 17.707 ευρώ, 28% για εισοδήματα από 17.707 ευρώ έως 33.007 ευρώ, 37% για εισοδήματα από 33.007 ευρώ έως 53.407 ευρώ και 43% για υψηλότερα εισοδήματα, στα 53.407 ευρώ. Για τα χαμηλότερα εισοδήματα έως 6.000 ευρώ ο συντελεστής είναι 19%.

Ο εταιρικός φόρος στην Ισπανία κυμαίνεται από 25-30% και εξαρτάται από την περιοχή στην οποία είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία, με το υψηλότερο ποσοστό στη Ναβάρρα. Προτιμώνται εταιρείες που μόλις ξεκίνησαν τη δραστηριότητά τους, καθώς και μη κερδοφόρες που δεν σημείωσαν κέρδη για τη χρήση. Σε αυτή την περίπτωση, το κράτος τους απαλλάσσει γενικά από φόρους.

Λουξεμβούργο

Στη χώρα με τους υψηλότερους μισθούς στην ΕΕ – Λουξεμβούργο – οι συντελεστές φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι προοδευτικοί και φτάνουν το 38%. Δεν φορολογούνται όμως άτομα των οποίων το εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 11.265 €. Για όσους έχουν εισόδημα από 11.265 έως 13.171 ευρώ ο συντελεστής είναι 8,2% και για όσους έχουν εισόδημα άνω των 15.077 ευρώ οφείλεται 2,05%. Ο υψηλότερος είναι ο φόρος σε εισοδήματα άνω των 39.885 ευρώ – 38,9%.

Τι ΦΠΑ εισπράττεται στις διάφορες χώρες;

Στη Βουλγαρία, ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 20%, με μειωμένο συντελεστή 9% που εφαρμόζεται στις υπηρεσίες catering και catering και την προμήθεια βιβλίων, παιδικών τροφών, πάνων και άλλων ειδών υγιεινής και διαμονής σε ξενοδοχεία, καθώς και τις τιμές της κεντρικής θέρμανσης και προμήθεια φυσικού αερίου. Για την προμήθεια ψωμιού και αλεύρου έχει υιοθετηθεί μηδενικός συντελεστής.

Ο βασικός συντελεστής ΦΠΑ στη χώρα μας είναι ίδιος με αυτόν της Αυστρίας, της Μεγάλης Βρετανίας, της Εσθονίας, της Σλοβακίας και της Γαλλίας. Πληρώνουν χαμηλότερο φόρο στη Ρουμανία – 19%, στη Μάλτα – 18%, στην Κύπρο – 19% και στη Γερμανία – 19%. Η Ουγγαρία είναι το κράτος μέλος με τον υψηλότερο συντελεστή ΦΠΑ – 27%. Στη Δανία, τη Σουηδία και την Κροατία ο φόρος είναι 25%, και στην Ελλάδα και τη Φινλανδία 24%.

Το κράτος μέλος με τον χαμηλότερο συντελεστή ΦΠΑ είναι το Λουξεμβούργο – 17%. Οι περισσότερες χώρες έχουν επίσης μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ, ο οποίος ισχύει συχνότερα για τρόφιμα, φάρμακα ή βιβλία.

Στη Γαλλία, ισχύουν τέσσερις συντελεστές – ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ ορίζεται στο 20%, αλλά υπάρχει επίσης μειωμένος συντελεστής 10% για τα μη μεταποιημένα γεωργικά προϊόντα, τα καυσόξυλα, ορισμένες υπηρεσίες διαμονής και κάμπινγκ, εκθέσεις και εκθέσεις, εισιτήρια εισόδου σε μουσεία, ζωολογικούς κήπους , μεταφορά επιβατών, επεξεργασία απορριμμάτων και τροφοδοσία. Ο μειωμένος συντελεστής 5,5% είναι διαθέσιμος για τα περισσότερα προϊόντα διατροφής, προϊόντα γυναικείας υγιεινής, εξοπλισμό και υπηρεσίες για άτομα με ειδικές ανάγκες, βιβλία, συνδρομές φυσικού αερίου και ηλεκτρισμού, παροχή ανανεώσιμης θερμότητας, γεύματα σε καντίνα σχολείου, εισιτήρια θεάματος και κινηματογράφου. Το ειδικό ποσοστό 2,1% επιφυλάσσεται για τα φάρμακα.

Στην Ελλάδα, ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) είναι 24%, αλλά ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες, όπως τα φάρμακα και η διαμονή σε ξενοδοχεία, έχουν μειωμένο συντελεστή 13% και 6% αντίστοιχα. Ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ στη Ρουμανία είναι 19%, αλλά υπάρχουν επίσης μειωμένοι συντελεστές, για παράδειγμα 9% για ύδρευση και αποχέτευση, παράδοση φαγητού, τρόφιμα και μη αλκοολούχα ποτά, φάρμακα, διανυκτερεύσεις σε ξενοδοχεία και 5% είναι ο συντελεστής για το εστιατόριο και υπηρεσίες εστίασης, εφημερίδες, βιβλία, σχολικά βιβλία, πρόσβαση σε αθλητικές και πολιτιστικές εγκαταστάσεις και εκδηλώσεις, ορισμένοι τύποι νέας κατασκευής κατοικιών κ.λπ. Στη Γερμανία, ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 19%, αλλά για βασικά είδη παντοπωλείου, αθλητικές και πολιτιστικές εκδηλώσεις, ο συντελεστής είναι 7%.